㈠ 请教一下 所得税问题
中华。会计网校stamp回复：（1）2008年4月1日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款1500万元。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。
应确认递延所得税资产为500*25%=125万元（计入资本公积）
（2）2008年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入的15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转扣除。甲公司2008年实现销售收入10000万元。
应确认递延所得税资产为500*25%=125万元
（3）2008年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。
应确认递延所得税资产为2000*25%=500万元。
（4）2008年12月25日，甲公司以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12600万元，计税基础为9225万元。甲公司无其他子公司。
确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额无法判断，但是对应的科目应当是商誉，不影响本题的计算。
（5）2008年1月1日，以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。
（6）2008年9月15日，因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2008年12月31日，该项罚款尚未支付。
所以本题的递延所得税就是-125-500=-625，分录为：
借：递延所得税资产 625
贷：所得税费用 625
这里的递延所得税应当是递延所得税费用的意思。
对于计入资本公积的递延所得税分录为：
借：递延所得税资产 125
贷：资本公积 125
㈡ 高级财务会计的题目，求大神解析
(1)
固定资产
账面价值=2000-2000/10=1800
计税基础=2000-2000/20=1900
交易性金融资产
账面价值=600
计税基础=500
预计负债
账面价值=100
计税基础=0
预计负债
账面价值=1000
计税基础=0
（2）
1、账面<税基 可抵扣暂时性差异 1900-1800=100
2、账面>税基 应纳税暂时性差异 600-500=100
3 、账面>税基 可抵扣暂时性差异 100-0=100
4、账面>税基 可抵扣暂时性差异 1000-0=1000
（3）
应纳所得税额=4000-200=3800
应交所得税=3800*25%=950
（4）
递延所得税资产=（100+100+1000）*25%=300
递延所得税负债=100*25%=25
所得税费用=950-300+25=675
（5）
合并分录
借：所得税费用675
递延所得税资产300
贷：应交税费——应交所得税950
递延所得税负债25
简单分录
借：所得税费用950
贷：应交税费——应交所得税950
借：所得税费用25
贷：递延所得税负债25
借：递延所得税资产300
贷：所得税费用300
㈢ 甲公司从证券市场购入乙公司股票50000股，划分为交易性金融资产。
甲公司从证券市场购入乙公司股票50000股，划分为交易性金融资产。甲公司为此支付价款105万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利1万元，另支付相关交易费用0.5万元（不考虑增值税），不考虑其他因素，甲公司该投资的投资入账金额为104万元。
该交易性金融资产的入账金额=105-1=104（万元）。
温馨提示：以上解释仅供参考。
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㈣ 中级实务题目 甲公司自证券市场购入乙公司同日发行的面值总额为2000万元的债权
1）2*20年1月1日，
借：其他债权投资—成本 2000
贷：银行存款 1915.75 （1914+1.75）
其他债权投资—利息调整 84.25
2）2*20年12月31日，投资收益=1915.75*6%=114.95（万元）
应收利息=2000*5%=100（万元）
借：应收利息 100
其他债权投资—利息调整 14.95
贷：投资收益 114.95
收到利息时，
借：银行存款 100
贷：应收利息 100
拓展资料：
购买股票时，应进行的账务处理为： 借：交易性金融资产—成本(按其公允价值)。 投资收益(按发生的交易费用)。 应收利息(按已到付息期但尚未领取的利息)。 应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)。 贷：银行存款(按实际支付的价款)。 交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。
购买股票时，公司应该做如下处理： 借：交易性金融资产——成本 。 投资收益 。 贷：其他货币资金——存出投资款。 股份有限公司将其全部资本分成若干等额的股份，以股票(或股权证)的形式发行。企业可以作为投资者认购股票；并成为股份有限公司的股东，作为股东所关心的是按期取得优厚的股利和股票的升值，所以可望股份有限公司持续经营并在获得经营利润后参与分配。 但股票的升值和取得红利的多少取决于持有股份的多少。
同时，股票投资又是一种风险投资，如果股份有限公司破产，企业(股东)不但分不到红利，而且有可能失去入股本金，因为股票无到期日，企业不能定期收回股本。 股票投资具有风险大、责任大、但有获取较多经济利益的特点。股票投资的核算应设置的“长期投资—股票投资’科目。股票投资的核算包括股票的购入核算、转让的核算、及股利收益的核算等。
㈤ 所得税的一道题目
注意第8条和第9条，上述递延所得税没有发生变化，不会影响应纳税所得额。
㈥ 所得税会计练习题：
（1)管理用设备账面价值1800，计税基础1900，应纳税暂时性差异100；
交易性金融资产账面价值600，计税基础500，可抵扣暂时性差异100；
预计负债-质量保证账面价值100，计税基础0，应纳税暂时性差异100；
预计负债-借款担保账面价值1000万，计税基础1000；
（2）期末应纳税暂时性差异100+100=200；可抵扣暂时性差异100；
（3）甲公司2012年应纳税所得额4000-200+200+200-100=4100
应交所得税4100*25%=1025
（4）2012年递延所得税
递延所得税资产100*25%=25
递延所得税负债200*25%=50
递延所得税（50-100）-（25-50）=-25（收益）
所得税费用=1025-25=1000
（5）2012年会计分录
借：递延所得税负债 50
所得税费用 1000
贷：递延所得税资产 25
应交税费——应交所得税 1025
㈦ 甲公司自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，支付价款860万元，其中包括乙公司已宣告但尚未发放
书上说的是可供出售金融资产，题目中是交易性金融资产。由于交易性金融资产是按公允价值计量，将交易费用计入成本再折算到公允价值没有意义，因此不计入成本。
希望帮助到你。
㈧ cpa【2007计算题】（所得税）
答案是正确的
2007年初递延所得税负债和递延所得税资产分别是990万元和396万元，
应纳税暂时性差异=990/33%=3000万元，可抵扣暂时性差异=396/33%=1200万元，
2007年新增加了固定资产和交易性金融资产两项暂时性差异，假设2007年年初的暂时性差异到2007年底不变，则2007年末应纳税暂时性差异=3000+500=3500万元，可抵扣暂时性差异=1200+120=1320万元，
2007年末递延所得税负债总额=3500*25%=875万元
2007年末递延所得税资产总额=1320*25%=330万元
因为账面上递延所得税负债是990万元，递延所得税资产396万元，所以要调减递延所得税负债115万元和递延所得税资产66万元