Ⅰ 國有股東轉讓所持上市公司股份管理暫行辦法
第一章總則第一條為規范國有股東轉讓所持上市公司股份行為，推動國有資源優化配置，防止國有資產損失，維護證券市場穩定，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》和《企業國有資產監督管理暫行條例》（國務院令第378號）等法律、行政法規的規定，制定本辦法。第二條本辦法所稱國有股東，是指持有上市公司股份的國有及國有控股企業、有關機構、部門、事業單位等。第三條國有股東將其持有的上市公司股份通過證券交易系統轉讓、以協議方式轉讓、無償劃轉或間接轉讓的，適用本辦法。
國有獨資或控股的專門從事證券業務的證券公司及基金管理公司轉讓所持上市公司股份按照相關規定辦理。第四條國有股東轉讓所持有的上市公司股份應當權屬清晰。權屬關系不明確和存在質押、抵押、司法凍結等法律限制轉讓情況的股份不得轉讓。第五條國有股東轉讓所持上市公司股份應堅持公開、公平、公正的原則，符合國家的有關法律、行政法規和規章制度的規定，符合國家或地區的產業政策及國有經濟布局和結構戰略性調整方向，有利於促進國有資產保值增值，有利於提高企業核心競爭力。第六條國有股東轉讓上市公司股份的價格應根據證券市場上市公司股票的交易價格確定。第七條國務院國有資產監督管理機構負責國有股東轉讓上市公司股份的審核工作。
中央國有及國有控股企業、有關機構、部門、事業單位轉讓上市公司股份對國民經濟關鍵行業、領域和國有經濟布局與結構有重大影響的，由國務院國有資產監督管理機構報國務院批准。
地方國有及國有控股企業、有關機構、部門、事業單位轉讓上市公司股份不再擁有上市公司控股權的，由省級國有資產監督管理機構報省級人民政府批准後報國務院國有資產監督管理機構審核。
在條件成熟時，國務院國有資產監督管理機構應按照《企業國有資產監督管理暫行條例》的要求，將地方國有及國有控股企業、有關機構、部門、事業單位轉讓上市公司股份逐步交由省級國有資產監督管理機構審核。第二章國有股東所持上市公司股份通過證券交易系統的轉讓第八條國有控股股東通過證券交易系統轉讓上市公司股份，同時符合以下兩個條件的，由國有控股股東按照內部決策程序決定，並在股份轉讓完成後7個工作日內報省級或省級以上國有資產監督管理機構備案：
（一）總股本不超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續三個會計年度內累計凈轉讓股份（累計轉讓股份扣除累計增持股份後的余額，下同）的比例未達到上市公司總股本的5%；總股本超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續三個會計年度內累計凈轉讓股份的數量未達到5000萬股或累計凈轉讓股份的比例未達到上市公司總股本的3%。
（二）國有控股股東轉讓股份不涉及上市公司控制權的轉移。
多個國有股東屬於同一控制人的，其累計凈轉讓股份的數量或比例應合並計算。第九條國有控股股東轉讓股份不符合前條規定的兩個條件之一的，應將轉讓方案逐級報國務院國有資產監督管理機構審核批准後實施。第十條國有參股股東通過證券交易系統在一個完整會計年度內累計凈轉讓股份比例未達到上市公司總股本5%的，由國有參股股東按照內部決策程序決定，並在每年1月31日前將其上年度轉讓上市公司股份的情況報省級或省級以上國有資產監督管理機構備案；達到或超過上市公司總股本5%的，應將轉讓方案逐級報國務院國有資產監督管理機構審核批准後實施。第十一條國有股東採取大宗交易方式轉讓上市公司股份的，轉讓價格不得低於該上市公司股票當天交易的加權平均價格。第十二條國有股東通過證券交易系統轉讓上市公司股份需要報國有資產監督管理機構審核批準的，其報送的材料主要包括：
（一）國有股東轉讓上市公司股份的請示；
（二）國有股東轉讓上市公司股份的內部決策文件及可行性研究報告；
（三）國有股東基本情況及上一年度經審計的財務會計報告；
（四）上市公司基本情況及最近一期的年度報告和中期報告；
（五）國有資產監督管理機構認為必要的其他文件。第十三條國有股東轉讓上市公司股份的可行性研究報告應當包括但不限於以下內容：
（一）轉讓原因；
（二）轉讓價格及確定依據；
（三）轉讓的數量及時限；
（四）轉讓收入的使用計劃；
（五）轉讓是否符合國家或本地區產業政策及國有經濟布局和結構戰略性調整方向。
Ⅱ 股權轉讓是什麼意思對股票是利好還是利空
在股票市場上市公司會在不同的情況階段發布上市公司的情況公告，這些公告有的對上市公司的股價影響較大、有的影響較小。今天與大家分享上市公司的一種情況公告股權轉讓。那麼股權轉讓對股票是利好還是利空？
上市公司進行股權轉讓的話，不同的情況對股票的影響都有所不同。如果股權轉讓與二級交易市場，大概率會引發二級交易市場的投資者炒作，就是業內所指的「炒殼」。
殼資源股權轉讓一般分為兩種模式，第一是通過買方直接溢價購買股權，成為公司有控制權的股東。第二是通過公司重組和股權轉讓一起進行，有「借殼」上市的概率。任何殼資源的個股基本都屬於上市本身實質的價值並不高，一旦重組失敗會使股價大概率持續下跌。
如果是上市公司股東轉讓出售股份後，獲得的資金並未對上市公司業績有任何好處，後續對股價有影響，影響是說明股東對公司未來信心不足，或將引起股價下跌，是利空消息。反之，獲得的資金後使上市公司業績暴增，那麼會利好與後續股票價格的上漲。
總體而言，股權轉讓對於股票來說有可能會利好，也有可能利空。具體情況需要對上市公司的整體分析而定，並不能單方面去看待消息。
(股票有風險，投資需謹慎)
Ⅲ 轉讓上市公司股權需要交稅嗎
總體來看，股權轉讓的個人所得稅納稅地點可以分為兩類：國家稅務總局公告2014年第67號第十九條的規定，個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業所在地地稅機關為主管稅務機關。因此，非上市公司的股權轉讓所得的納稅地點為被投資企業所在地。財稅[2009]167號文第四條規定，限售股個人所得稅由證券機構所在地主管稅務機關負責徵收管理。因此，上市公司股權轉讓所得的納稅地點為個人股東開戶的證券機構所在地。對員工股權激勵，由於其所得性質的特殊性（詳見本文第四部分），納稅地點為實施股權激勵計劃的企業。
四、計稅種類及稅率
我國《個人所得稅法》第二條規定了十一種所得的種類，分別為：（1）工資、薪金所得；（2）個體工商戶的生產、經營所得；（3）對企事業單位的承包經營、承租經營所得；（4）勞務報酬所得；（5）稿酬所得；（6）特許權使用費所得；（7）利息、股息、紅利所得；（8）財產租賃所得；（9）財產轉讓所得；（10）偶然所得；（11）經國務院財政部門確定征稅的其他所得。股權轉讓，歸根結底是持有者轉讓其在標的公司中佔有的資產份額及基於該財產份額所享有的權益。《個人所得稅法實施條例》第八條第（九）項也規定，財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。財稅[2009]167號、國家稅務總局公告2014年第67號等均分別規定了個人轉讓股權所得應按財產轉讓所得計稅。因此，總的來說，應當按以財產轉讓所得，根據《個人所得稅法》第三條的規定適用20%的比例稅率計征個人所得稅。
但並非全部股權轉讓均按照財產轉讓所得征稅。從最早的國稅發[1998]9號文開始，對員工股權激勵一直按照工資、薪金所得徵收個人所得稅，以七級累進稅率計征個人所得稅。這也是實質課稅原則的要求。相應地，個人將行權後的境內上市公司股票再行轉讓而取得的所得，由於已經不再具備工資、薪金的性質而按照財產轉讓所得征稅。
五、應納稅所得額
《個人所得稅法實施條例》第二十二條規定，財產轉讓所得，按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，計算納稅。值得注意的是，股權轉讓中的財產原值僅指取得股權的成本，不包含為經營公司業務向公司投入但未轉化為股本的資源。合理費用是指本次股權轉讓過程中按照規定支付的有關稅費，經稅務機關認可後予以扣除。合理費用主要包括股權轉讓過程中發生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費，不包括不被認可的其他費用，如為促成交易發生的宴請費用等。另外，對個人多次取得同一被投資企業股權的，轉讓部分股權時，，也即採用「加權平均法」確定其股權原值。
對於按照工資、薪金所得繳稅的股權激勵計劃，其應該納稅所得額的確定更為復雜。總得原則是區分員工獲得的基於其勞動關系的所得和在二級市場上轉讓股票的所得。
Ⅳ 作為持股平台，大股東轉讓股權給持股平台，需要交稅嗎
應依法徵收個人所得稅。
根據現行稅收政策規定，個人從上海證券交易所、深圳證券交易所取得的上市公司股票轉讓所得，暫不徵收個人所得稅；個人轉讓上市公司限售股，依照相關規定徵收個人所得稅。對於個人轉讓上述兩種情形以外的股權取得的所得，應依法徵收20％的個人所得稅。
對此，稅務總局曾出台相關規定，股權轉讓的稅收管理水平顯著提升，股權轉讓所得個人所得稅連年大幅增長，個人所得稅調節收入分配的職能作用得到了較好發揮。
隨著時間推移和經濟社會的不斷發展，新的股權交易形式不斷涌現，新的涉稅訴求不斷提出，納稅人和基層稅務機關對完善和升級現行股權轉讓個人所得稅相關規定的訴求頗為強烈。
(4)股東轉讓股權取得上市公司股票擴展閱讀：
股權轉讓所得個人所得稅管理辦法規定，股份轉讓，受讓人應當扣繳義務人同時，納稅人和稅務機關基層的股權轉讓的范圍通常更關心的決心，原始價值的收入和股權的轉讓，對股權轉讓和企業投資的責任和納稅點進一步明確規范，自2015年1月1日起。
股權轉讓所得個人所得稅的管理措施，可有效解決當前問題的納稅人和稅務機關基層熱線，也將進一步加強政策的確定，可操作性，以便減少納稅人的稅收的風險和稅務機關的執法風險，為我國私募股權投資行為的健康發展和操作的規范提供了較為有利的稅收環境。
Ⅳ 轉讓上市公司股票需要繳納個人所得稅嗎
法律分析：不需要。1.股權轉讓就是：你公司股東依法將自己的股東權益有償轉讓給他人，使他人取得股權的民事法律行為。轉讓 股東會繳納個稅和印花稅。接受股東會繳納印花稅 2. 個人轉讓自己的股票就是將自己持有股票出讓給他人 這個不繳納個稅。
法律依據：《財政部、國家稅務總局關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》（財稅字【1998】61號）規定：「為了配合企業改制，促進股票市場的穩健發展，經報國務院批准，從1997年1月1日起，對個人轉讓上市公司股票取得的所得繼續暫免徵收個人所得稅。」
Ⅵ 轉讓上市公司股票要交企業所得稅嗎
「個人所得稅與企業所得稅雖然都叫」所得稅「，但是他們的計稅原理和方式卻大不相同。對於公司轉讓股權，還真不能簡單地說成『有股權轉讓所得的，應當繳納企業所得稅』。」
同樣是股權轉讓，個人轉讓所得繳納的個人所得稅是按次計稅並納稅的，每一次股權轉讓本身就是一次所得稅計稅行為。
而對於企業來說，企業所得稅是對企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額後的應納稅所得額，予以徵收的稅種。
公司轉讓持有的其他公司股權，是一項財產轉讓行為，其股權轉讓收入屬於《企業所得稅法》中列舉的「財產轉讓收入」。
應當記入收入總額，對其轉讓的股權資產的凈值，准予在計算應納稅所得額時扣除。公司當期有應納稅所得額的，應當依法繳納企業所得稅。
稅法規定，企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本後，為股權轉讓所得。
企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。
(6)股東轉讓股權取得上市公司股票擴展閱讀：
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》：
第二十八條稅務機關依照法律、行政法規的規定徵收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停徵、多征、少征、提前徵收、延緩徵收或者攤派稅款。
農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。
第二十九條除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委託的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款徵收活動。
第三十條扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。
扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。
稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。
第三十一條納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限，繳納或者解繳稅款。
納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。
第三十二條納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
第三十三條納稅人依照法律、行政法規的規定辦理減稅、免稅。
地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規規定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務機關不得執行，並向上級稅務機關報告。
第三十四條稅務機關徵收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。扣繳義務人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務人應當開具。
Ⅶ 上市公司股東轉讓股份個人所得稅
法律分析：原股東取得股權轉讓收入時，應在「財產轉讓收入」項目下徵收個人所得稅。股票轉讓方為個人時，應繳納個人所得稅，轉讓交易價格減去當初的出資價格和費用後，按此差額的20%繳納個人所得稅。
法律依據：《股權轉讓當期個人所得稅管理體制方案（試辦）》 第五條 個人性股權轉讓總金額個人所得稅，以股權轉讓乙方為納稅，以競買人為拒付企業經營者。第六條：清零企業經營者應當於股權轉讓相應協議書簽定後5個工作日內，將股權轉讓的關於情形報告書總監稅務。被進行投資中小企業須概要原始記錄控股股東所持本民企部分股權的上述開發成本，如實向納稅提供支持與股權轉讓所涉的個人信息，協力納稅人督促下達指示。
Ⅷ 股東之間股權轉讓要交哪些稅
股東和股東之間轉讓股權的話，這種情況需要繳納 個人所得稅 的，這個交易的金額是非常高的，這個需要按照投資成本和轉讓的費用，按照20%的比例繳納。 1、根據《個人所得稅》(2007年修訂)第6條第5款以及《個人所得稅法實施條例》第22條的規定， 個人股權轉讓 以轉讓股權的收入額減除財產原值和合理費用後的余額為 應納稅所得額 ，這實際上就是指個人股東因股權轉讓的獲利金額，或者說只有在溢價轉讓的情況下才需 繳納個人所得稅 。如果股權轉讓是平價轉讓或折價轉讓則不存在繳納個人所得稅的問題。另外根據《個人所得稅法》第3條第5款規定， 個人轉讓股權 所得的 個人所得稅稅率 為20%。因此，個人股東在 股權溢價轉讓 的情況下，個人所得稅額的計算公式為：( 股權轉讓收入 減投資成本減轉讓費用)乘20%等於應繳納個人所得稅額。 2、法律還規定了不需要交稅的特殊情況，1994年、1996年及1998年，財政部、國家稅務總局聯合頒發《關於股票轉讓所得暫不徵收個人所得稅的通知》、《關於股票轉讓所得1996年暫不徵收個人所得稅的通知》、《關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》規定個人轉讓 上市公司股票 取得的所得暫免徵收個人所得稅。法律依據《中華人民共和國個人所得稅法》。