㈠ 股票期權個稅按照什麼比例繳稅
(一)員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅。
(二)員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價(施權價)低於購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價，下同)的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按「工資、薪金所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。
對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資薪金所得徵收個人所得稅。員工行權日所在期間的工資薪金所得，應按下列公式計算工資薪金應納稅所得額：股票期權形式的工資薪金應納稅所得額=(行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價)×股票數量
(1)不可公開交易的股票期權個稅計算擴展閱讀
在期貨期權交易中，期權買方在支付了一筆費用（權利金）之後，獲得了期權合約賦予的、在合約規定時間，按事先確定的價格（執行價格）向期權賣方買進或賣出一定數量期貨合約的權利。
期權賣方在收取期權買方所支付的權利金之後，在合約規定時間，只要期權買方要求行使其權利，期權賣方必須無條件地履行期權合約規定的義務。
㈡ 股票期權有關的個人所得稅問題
明顯你對股票期權的理解有問題
1、授權時一般不征稅（除特殊情況）
2、行權時，按照工資薪金所得，分攤法計算個人所得稅。請注意，這個和年終獎是有絕對區別的。
部分股票期權在授權時即約定可以轉讓，且在境內或境外存在公開市場及掛牌價格（以下稱可公開交易的股票期權）。員工接受該可公開交易的股票期權時，按以下規定進行稅務處理：
（1）員工取得可公開交易的股票期權，屬於員工已實際取得有確定價值的財產，應按授權日股票期權的市場價格，作為員工授權日所在月份的工資薪金所得，按規定計算繳納個人所得稅。如果員工以折價購入方式取得股票期權的，可以授權日股票期權的市場價格扣除折價購入股票期權時實際支付的價款後的余額，作為授權日所在月份的工資薪金所得。
（2）員工取得上述可公開交易的股票期權後，轉讓該股票期權所取得的所得，屬於財產轉讓所得，按照規定進行稅務處理。
㈢ 居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵，如何計算繳納個人所得稅是否並
居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵，符合有關規定條件的，在 2022 年 12 月 31 日前，不並入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表。一個納稅年度內取得兩次以上(含兩次)股權激勵的，應按規定合並計算納稅。計算公式為：
應納稅額=股權激勵收入×年度適用稅率-速算扣除數
因此富途安逸專家提醒，在綜合所得年度匯算頁面並不能查詢到本年的股權激勵收入，而應該在收入納稅明細查詢中，選擇要查詢的年份和收入類型(選「工資薪金」)，在查詢到的工資薪金所得的大項中，找出個人股權激勵收入小項。由於在個人所得稅APP界面的稅款計算採用累計計稅方式，因此累計收入與扣除詳情數據已包含截止至本期的本年度內累計數。
舉個簡單的例子，查詢 2021 年度的股權激勵收入，應該選擇工資薪金所屬期為「2021-12」的期間，所得項目小項為「個人股權激勵收入」，點擊箭頭。
可以看到 2021 年的全年累計數據，還可以點擊「查看稅款計算」獲得更詳細的信息。
㈣ 股票期權形式的工資薪金所得繳納個稅
股票期權分為兩種：不可公開交易股票期權和可公開交易股票期權。這兩種股票期權有不同的個人所得稅處理方式。計算股票期權所得應繳納的所得稅，不用減去費用扣除標准，與當月的工資收入分別計算所得稅。
（1）不可公開交易股票期權：員工獲得企業授予的不可公開交易股票期權，授予日不納稅，在行權日實際購買股票價格和當日公平市場價之間的差額，作為「工資薪金所得」繳納個人所得稅。員工在行權日之前就轉讓不可公開交易股票期權，則以轉讓的凈收入作為「工資薪金所得」繳納個人所得稅。
（2）可公開交易股票期權：員工獲得可公開交易股票期權，在可行權日以該股票期權的市場價格作為「工資薪金所得」繳納個人所得稅，如果以折扣方式購入股票期權，則以授權日股票期權的市場價格扣除折價購入股票期權時實際支付的價款後的余額，作為「工資薪金所得」繳納個人所得稅。
員工取得可公開交易股票期權之後，轉讓該股票期權則屬於轉讓財產行為，取得的凈收入按照「轉讓財產所得」繳納個人所得稅。目前，個人轉讓的如果是在上海、深圳證券交易所公開交易的股票期權，不徵收個人所得稅，轉讓在海外市場上市交易的股票期權，按「財產轉讓所得」項目依20%的稅率徵收個人所得稅。
㈤ 限制性股票個人所得稅計算
法律分析：個人在納稅年度內第一次取得股票期權、股票增值權所得和限制性股票所得的，上市公司應按照下列公式計算扣繳其個人所得稅。公式為：應納稅額=(股票期權形式的工資薪金應納稅所得額÷規定月份數×適用稅率-速算扣除數)×規定月份數。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》
第一條 在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。
第三條 個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
㈥ 股票期權個人所得稅
關於股票期權形式的工資薪金所得，首次取得的，規定月份是確定的單一的。但是當一個年度多次取得股票期權時，每一次月份數不同了，這個時候，要適用股票期權的計算公式，就涉及一個月份如何確定的問題，稅法在這里引進了一個加權計算月份的公式，分子為各次所得乘以各次規定的月份數據進行加總；分母就是各次所得進行加總。這樣，通過除法，體現出一個大致的月份數。
比如分兩次行權，第一次行權所得的計算是很簡單的您也理解，第二次行權，是計算累計應納的個稅，然後減去第一次行權的個稅，就是第二次行權應納的個稅，兩次行權的個稅，就是總共應納的個稅。
假設2009年7月1日某內資上市公司實施員工期權計劃，A員工獲得10000股（按價格1元購買）的配額，2009年8月1日，該企業實施第二次期權鼓勵計劃，A員工因為職位晉升，獲得20000股（按照每股1元購買）的配額。2010年5月1日A某將第一次期權行權，當日市場價格每股6元。當年6月1日將第二次期權行權，當日市場價格每股8元。計算上述業務的個稅。
『正確答案』
2010年5月1日：
應納稅所得額=10000×5=50000元，適用稅率按照50000/10=5000選擇，即稅率15%，速算扣除數125
應納稅額=（5000×15%-125）×10=6250元
2010年6月1日：則規定月份數=[（6 -1）×10000×10+（8-1）×20000×10]/ [（6-1）×10000+（8-1）×20000]=10
應納稅額={[（6-1）×10000+（8-1）×20000]/10×20%-375}×10-6250=28000元
㈦ 股權激勵個人所得稅計算公式是什麼
員工取得股權獎勵（行權）所得按照工資薪金所得計算納稅，在2021年12月31日之前，對該股權激勵形式的工資、薪金所得不並入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表計算納稅，2022年1月1日起，需要並入綜合所得。應納稅額=股權激勵凈收入×適用稅率-速算扣除數
股票期權是指公司授予本公司員工或其控股企業員工的一項權利，該權利允許被授權員工在未來時間內以某一特定的價格購買本公司一定數量的股票，行權時凈收入=（股票每股市價-實際支付的每股價格）×授予的股票數量。
股權獎勵即公司直接授予本公司的股權，限制性股票是設定了一定行權條件（比如服務年限超過3年，業績達到什麼標准）的股權激勵。
不管是以上哪種股權激勵，其本質均源於員工為本企業提供服務，所以應計入員工的工資薪金所得。股權激勵以行權時凈收入為應納稅所得額，以股票期權為例，每股凈收入為行權時每股股票的市價減去與員工取得該股票實際支付的每股價格（期權的行權價值）；如果直接從授權企業取得價差收益（以現金方式結算的股票期權），則直接將價差收益確認為凈收入；直接股權獎勵的，個人取得成本為0，股權市價就為凈收入。
非上市公司授予本公司員工的股票期權、限制性股票以及股權獎勵，符合規定條件的，經是稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即取得股權獎勵時可暫不納稅，遞延至轉讓股權時再納稅，轉讓時按照股權轉讓收入減去股權取得成本以及合理的相關稅費後的差額，適用「財產轉讓所得」，按照20%稅率計算繳納個人所得稅，即應納稅額=（股權轉讓收入-取得成本-相關稅費）×20%。
所以，上市公司股權激勵個人所得稅應納稅額=股權激勵凈收入×適用稅率-速算扣除數，2021年12月31日之前單獨計算，適用綜合所得稅率表；非上市公司股權激勵個稅可以享受合並遞延納稅，等到股權被轉讓時，按照「財產轉讓所得」計算繳納個人所得稅。
㈧ 股票期權個人所得稅計算方法
股票期權行權所得繳納個人所得稅和現行個人所得稅率一樣，應納稅額=（股票期權形式的工資薪金應納稅所得額／規定月份數×適用稅率-速算扣除數）×規定月份數。公式中： 規定月份數=12（取得來源於中國境內的股票期權形式工資薪金所得的境內工作期間月份數，長於12個月的，按12個月計算）， 適用稅率和速算扣除數的確定：股票期權形式的工資薪金應納稅所得額除以規定月份數後的商數。
一、股票期權個人所得稅的征稅規定
（1）取得階段
員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅。
（2）行權日前轉讓
員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資薪金所得徵收個人所得稅。
（3）行權時
員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價（施權價）低於購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價，下同）的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按「工資、薪金所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。
（4）擁有股權參與利潤分配
員工因擁有股權而參與企業稅後利潤分配取得的所得，應按照「利息、股息、紅利所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。
（5）行權後轉讓
員工將行權後的股票再轉讓時獲得的高於購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉讓股票等有價證券而獲得的所得，應按照「財產轉讓所得」適用的征免規定計算繳納個人所得稅。
法律依據：
財政部、國家稅務總局此次下發的《關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》(財稅[2005]35號)，從企業員工股票期權(以下簡稱股票期權)所得性質的確定、應納稅款的計算、徵收管理等方面對股票期權所得適用的個人所得稅政策進行了明確。從2005年7月1日起，實施股票期權計劃企業授予企業員工的股票期權所得，應按該文件和《個人所得稅法》的有關規定徵收個人所得稅。
㈨ 股票期權個人所得稅怎樣計算
股票期權個人所得稅計算方法
1、稅目為工資薪金，應稅項目為「股票期權所得」。本表僅計算股票期權所得的稅額。
2、分攤月份數應大於等於1，小於等於12（最長只能分攤12個月）；
3、「含稅收入額」指員工行權時，從企業取得股票的實際購買價（施權價）低於購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價）的差額。
4、「捐贈扣除額及其他」為選填。以上數字填寫均為正數。
5、應納稅所得額（計稅金額）＝含稅收入額－捐贈扣除額及其他
6、稅率和速算扣除數根據「應納稅所得額（計稅金額）÷分攤月份數」的計算結果，對照稅率表自動填列（對照表見《工資薪金稅率表》）。
7、應扣繳稅額＝【應納稅所得額（計稅金額）÷分攤月份數×稅率－速算扣除數】×分攤月份數；
若計算結果為負則默認為0。
8、「已繳納稅額、抵扣額或減免額」可填可不填，如填寫應為正數；
9、應入庫稅額＝應扣繳稅額－已繳納稅額、抵扣額－減免額；
若計算結果為負數，則默認為0。
㈩ 限制性股票個人所得稅計算
限制性股票個人所得稅計算方式如下： a.印花稅：成交金額×1‰ b.手續費（傭金）：成交金額×券商設置的傭金（‰）（不足5元的按5元收取） c.上交所手續費：成交金額×0.018‰ d.深交所手續費：成交金額×0.0207‰ e.過戶費：成交金額×0.013‰（上海收取，深圳不收。不足一元的按一元收取） a+b+c+d+e = 實收的所有費用 股票期權個人所得稅計算方法 1、稅目為工資薪金，應稅項目為「股票期權所得」。本表僅計算股票期權所得的稅額。 2、分攤月份數應大於等於1，小於等於12（最長只能分攤12個月）； 3、「含稅收入額」指員工行權時，從企業取得股票的實際購買價（施權價）低於購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價）的差額。 4、「捐贈扣除額及其他」為選填。以上數字填寫均為正數。 5、應納稅所得額（計稅金額）＝含稅收入額－捐贈扣除額及其他 6、稅率和速算扣除數根據「應納稅所得額（計稅金額）÷分攤月份數」的計算結果，對照稅率表自動填列（對照表見《工資薪金稅率表》）。 7、應扣繳稅額＝【應納稅所得額（計稅金額）÷分攤月份數×稅率－速算扣除數】×分攤月份數； 若計算結果為負則默認為0。 8、「已繳納稅額、抵扣額或減免額」可填可不填，如填寫應為正數； 9、應入庫稅額＝應扣繳稅額－已繳納稅額、抵扣額－減免額； 若計算結果為負數，則默認為0。