⑴ 发行股票募集资金的过程中涉及到增值税进项税的问题吗
发行股票募集资金的过程中涉应该不会及到增值税进项税，因为增值税的进项不包括股票募集资金的情况。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
⑵ 企业持有股票是否缴纳增值税，及账务处理
营改增后企业买卖股票，按金融服务—金融商品转让缴纳增值税；
单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，按金融服务—金融商品转让缴纳增值税；
非上市企业未公开发行股票，其股权不属于有价证券，转让非上市公司股权不属于增值税征税范围；
转让“新三板”股权是否按照上市公司“股票”，还是按照“非上市企业未公开发行股票”执行存在争议，小陈税务倾向按照“非上市企业未公开发行股票”执行，即转让“新三板”股权不属于增值税征税范围。
⑶ 几道财务会计选择题,大二的~
16.固定资产盘盈计入（ D ）。
A.营业外收入 B.固定资产清理
C.资本公积 D.以前年度损溢调整
17.企业期末编制现金流量表时有如下几项数据：本期“主营业务收入”200万，“应交税费——应交增值税（销项税额）”34万，“应收账款”期初3万，期末5万，本期发生坏账0.7万。则该企业现金流量表“销售商品提供劳务收到的现金”项目金额为（ 232.7 ）万元。
A.236．7 B.231.3 C.197.3 D.198.7
18．委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回直接对外销售的，其由受托方代扣代交的消费税，应记入（ B ）账户。
A.管理费用 B.委托加工物资
C.营业税金及附加 D.应交税费——应交消费税
19.企业应解除与职工的劳动关系给与职工补偿而发生的职工薪酬，应借记的会计科目是（ C ）。
A.管理费用 B.财务费用 C.营业外支出 D.销售费用
20.短期借款利息核算不会涉及下列哪个账户（ A ）。
A.短期借款 B.应付利息 C.财务费用 D.银行存款
21．某企业2002年发生亏损60万元，按规定可以用2003年度实现的利润弥补。该企业2003年实现利润100万元弥补了去年全部亏损，2003年末企业会计处理的方法是（ D ）。
A.借记利润分配——盈余公积；贷记利润分配——未分配利润，金额为60
B.借记盈余公积；贷记利润分配——未分配利润，金额为60
C.借记利润分配——未分配利润；贷记利润分配——其他转入，金额为40
D.借记本年利润；贷记利润分配——未分配利润，金额为100
22．股份有限公司委托某证券公司代理发行普通股400000股，每股面值1元，每股按1.5元的价格出售。按协议，证券公司收取手续费为发行收入的5%，则该公司计入资本公积的数额为（ ）元。D
A.0 B.200000 C.30000 D.170000
23．某证券公司发行股票1000万股，每股面值1元，每股发行价格8元，向证券公司支付佣金50万元。该公司应贷记“资本公积——股本溢价”科目的金额为（C ）万元。
A.6900 B.7050 C.6950 D.7000
24．留存收益属于企业的所有者权益，不包括（ D ）。
A.任意盈余公积 B.未分配利润
C.法定盈余公积 D.资本公积
25．某企业年初未分配利润贷方余额为200万元，本年实现净利润1000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积50万元，该企业年末可供投资者分配的利润为（ C ）万元。
A.1200 B.1100 C.1050 D.1000
26．采用收取手续费方式委托外单位代销商品，在发出商品时，委托方确认商品销售收入的时点是（ C ）。
A．委托方发出商品时
B．受托方销售商品时
C．委托方收到受托方开具的代销清单时
D．委托方收到受托方代销商品的销售货款时
27．下列各项中，属于工业企业其他业务收入的是（ C ）。
A．罚款收入 B.出售固定资产收入
C.材料销售收入 D.出售无形资产收入
⑷ 甲公司为股份有限公司，发行股票10万股，每股面值为10元，发行价格为12元，款项已存入银行。会计分录书写
1、借：银行存款1200000
贷：股本1000000
资本公积200000
2、借：管理费用8000
贷：银行存款8000
3、借：银行存款234000
贷：营业收入200000
应交税费-增值税-销项34000
借：营业成本150000
贷：原材料150000
4、借：股本100000
贷：盈余公积10000
5、借：主营业务成本350万元
营业税金及附加13万元
销售费用67万元
管理费用40万元
本年利润330万元
贷：主营业务收入800万元
⑸ 股票为什么没有增值税问题
发股票是为了融资，但流畅中的股票并不能创造新的社会价值而发生实际的价值增值，只是虚拟的金融资本，是一种零和游戏，因此没有增值税。
⑹ 会计分录题 练习发行股票的核算
按市价发行：借：银行存款
14，800，000.00
贷：股本
10，000，000.00
资本公积—股本溢价
4，800，000.00发行费用按发行收入的多少收取手续费？
⑺ 什么是股票增值税
股票交易不需要交增值税。
股票交易需要的手续费，在股票买卖时会自动扣除，不需要再交增值税。
股票交易手续费包括：
1.印花税：单边收取，卖出成交金额的千分之一（0.1%）。
2.过户费：仅限于沪市，每1000股收取1元，低于1000股也收取1元。
3.佣金：买卖双向收取，成交金额的0.02％－0.3％，起点5元，因证券公司不同而有所浮动。
⑻ 有一些会计的题目，希望大大帮忙解答（3）
1.收到投资 借:银行存款 400万
固定资产 600万
贷:实收资本 1000万
2.向银行借款 借:银行存款 200万
贷:短期借款 200万
3.采购材料 借:材料采购 100000
贷:银行存款 100000
支付运杂费 借:材料采购 500
贷:现金 500
验收入库 借:库存商品 100500
贷:材料采购 100500 不考虑税金
4.支付材料款 借:应付帐款 10000
贷:银行存款 10000
5.领用材料 借:生产成本 500000
管理费用 10000
贷:原材料 510000
6.提取现金 借:现金
贷:银行存款
7.预支借款时 借:其他应收款-XX 2000
贷:现金 2000
报销差旅费时 借:管理费用 2500
贷:现金 500
其他应收款-XX 2000
8.总价法 借:应收帐款 11700
贷:主营业务收入 10000
应交税费-应交增值税-进 1700
净价法 借：应收账款 10530
贷：主营业务收入 9000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1530
满10天，甲方未付款时：
借：应收账款 1170
贷：财务费用 -1170
满30天收到货款时：
借：银行存款 11700
贷：应收账款 11700
9.收到A公司货款 借:银行存款 20000
贷:应收帐款-A 20000
10.计提折旧 借:生产成本-制造费用 2000
管理费用 1000
贷:累计折旧 3000
11.承兑兑现 借:银行存款 13200
财务费用 -3200
贷:应收票据 10000
12.销售货物 借:银行存款 180000
贷:主营业务收入 153846.15
应交税费-应交增值税-销 26153.85
结转销售成本 借:主营业务成本 120000
贷:库存商品 120000
13.设备安装 借:在建工程 15200
贷:银行存款 15200
支付安装费用 借:在建工程 100
贷:现金 100
交付使用 借:固定资产15300
贷:在建工程 15300
14.支付运输费及包装费 借:销售费用 5000
贷:现金 5000
15.支付办公费 借:管理费用 1000
贷:银行存款 1000
16.发行股票 借:银行存款 400万
贷: 股本 400万
17.盘亏固定资产
借：待处理财产损益-待处理固定资产损益 15000
累计折旧 5000
贷：固定资产 20000
批准做营业外支出处理
借：营业外支出 15000
贷：待处理财产损益-待处理固定资产损益 15000
新准则下，待处理财产损益不能计入资产负债表报表科目，应在每年期末予以转销。
18.盘亏存货为合理损耗 借:管理费用 200
贷:待处理财产损溢 200
借:待处理财产损溢 200
贷:库存商品 200
19.计提坏帐准备 借:资产减值损失 2000
贷:坏帐准备 2000
20.预提利息 借:预提费用 5000
贷:应付利息 5000
⑼ 限售股：送股，转股，派息个税，增值税税基如何确定
一、单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，限售股持有期间发生送、转股，在计算增值税时如何确定买入价？
例：A公司（增值税一般纳税人）持有B上市公司限售股100万股，首次IPO发行价10元，限售股持有期间发生10送10，A公司将200万股股票全部售出，平均售价12元/股。
问：A公司转让200万股股票，如何确认买入价与增值税销项税额？
解析：《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第五条规定：
“单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，按照以下规定确定买入价：
（一）上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价。
（二）公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（ipo）的发行价为买入价。
（三）因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价。”
执行上述规定需注意：由于送转股后股数增加，股价会自动调整为除权价，因此计算增值税时，股票售价与买价必须按口径执行。在存在送转股的情况下，如果买入价按照IPO发行价10元/股确定，则股票转让价应按复权价24元/股确定，即A公司100万股发行价10元/股，按24元/股卖出，销项税额=100×（24-10）÷（1+6%）×6%=79.25万元
另一种计算方法是，按照实际售价12元/股作为售价，总售价为200万股×12元/股=2400万元，则200万股的买入价应调整为除权价5元/股（100万股买入价10元/股，总买价1000万元），销项税额=（全部售价-全部买入价）÷（1+6%）×6%=（2400-1000）÷（1+6%）×6%=79.25万元
由此可见，只要售价与买价的执行口径一致（复权价或除权价），两者计算结果是一致的。
本例如果10送10后，实际售价仍为10元/股，若买价仍按10元/股确定，意味着股价从10元上涨到20元却不用缴纳增值税，这样理解显然是不对的。
此外，限售股在禁售期内派息，不征增值税，上述计算方法和计算结果不变。
二、上市公司员工转让股权激励形成的限制性股票，在禁售期内发生送转股的，如何计算个人所得税？
例：某上市公司经股东大会批准于2013年3月1日授予员工限制性股票1000万股（其中员工李某工作5年，成绩优秀，被授予100万股），授予价格每股20元，股票登记日收盘价格为36元。2014年4月，公司实施2013年度利润分配方案，本次分配以2013年底公司总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利1元（含税），送3股，转增2股，股权登记日为2014年4月30日。2015年11月7日解禁（本批解禁30%），当日收盘价为41元。
问：如何计算李某应缴纳的个人所得税？
解析：依据《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函[2009]461号），被授权人取得限制性股票个人所得税计征方式如下：
应纳税所得额=（股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）
应纳税额＝（限制性股票形式的工资薪金应纳税所得额／规定月份数×适用税率－速算扣除数）×规定月份数
纳税义务发生时间为每一批次限制性股票解禁的日期。
被授权人限制性股票解禁后再转让的，根据财税字[1998]61号文件免征个人所得税。
需要注意的是，限制性股票禁售期内，发生股本溢价转增股本（转股）的，需要相应调整“股票登记日股票市价”、与“被激励对象获取的限制性股票总份数”，若用未分配利润转增股本（送股），还需调整“被激励对象实际支付的资金总额”。
李某2015年11月7日解禁时应缴纳个人所得税计算过程如下：
（1）授予100万股，送转后股数为150万股。
送股在税法中理解为“先分配，再投资”，实际投资成本需追加调整为：100×20+30=2030万元
实际每股投资成本=2030/150=13.5元/股
（2）本批次解禁30%，即150万股×30%=45万股
100万股股权登记日收盘价为36元，150万股股权登记日收盘价调整为：36×100/150=24元/股
本批次解禁公允价=（24+41）/2=32.5元/股
（3）应纳税所得额=（32.5-13.5）×45万股=855万元
应纳个人所得税=(8550000/12×45%-13505)×12=3685440元。
根据财税[2016]101号文件，上述税款可在限制性股票解禁之日起，在不超过12个月的期限内缴纳。