㈠ 交易性金融资产股利怎么做分录
通常情况下，交易性金融资产股利或利息的会计分录这么做：
（一）企业取得交易性金融资产
借：交易性金融资产——成本（公允价值）
投资收益（发生的交易费用）
应收利息（实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息）
贷：银行存款等（实际做账按照通用的格式）
实际收到时：
借：银行存款
贷：应收利息
（二）持有期间的股利或利息
借：应收利息（资产负债表日计算的应收利息）
贷：投资收益
实际收到时：
借：银行存款
贷：应收利息
交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
拓展资料：
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：
1.取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
2.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
3.属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产的特点：
1.企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）。
2.该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。
3.交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。
㈡ 持有的股票市价上升 如何做分录
持有的股票市价上升是不做分录的，低于帐面价值也就是帐面亏损才要做会计分录，然后回升再做反向。
持有的股票市价下降 时做分录如下：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产-公允价值变动
㈢ 交易性金融资产卖出时候的会计分录应该怎样做啊
分录不固定
一般来说，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产”，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动损益转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
下面是例子：
例1：某公司于2009年2月8日从证券市场上购买中水渔业公司的股票3000股，单股价格10元，另支付交易手续费及印花税合计1000元，款项以银行存款支付。
借：交易性金融资产——成本 30000
投资收益 1000
贷：银行存款 31000
例2：假设2009年6月30日09年度资产负债表日，中水渔业公司股票价格涨到每股13元，则该公司确认股票价格变动的分录如下：
借：交易性金融资产——公允价值变动 9000
贷：公允价值变动损益 9000
例3：假设2009年8月8日，公司将持有的中水渔业公司的股票以现价每股15元全部抛售，分录如下：
借：银行存款 45000
贷：交易性金融资产——成本 30000
-----公允价值变动 9000
投资收益 6000
同时，将原计入公允价值变动的部分转出，计入处置当期投资收益分录如下
借：公允价值变动损益 9000
贷：投资收益 9000
㈣ 请问 交易性金融资产和 可供出售金融资产 的 股票价格上升 做分录的时候 为什么交易性金融资产 不
错了吧？交易性金融资产和可供出售金融资产都是按照公允价值核算的，资产负债表日公允价值变动都要做分录的啊
交易性金融资产：
借（或贷）：交易性金融资产-公允价值变动
贷（或借）：公允价值变动损益
可供出售金融资产：
借：可供出售金融资产-公允价值变动 公允价值高于账面的差额
贷：资本公积-其他资本公积 （低于的做相反分录）
减值：借：资产减值损失 减值金额
贷：资本公积-其他资本公积 原计入资本公积的累计损失金额转回
可供出售金融资产-公允价值变动 差额
㈤ 购入股票作为交易性金融资产的会计分录怎么做呢
1、如果是银行存款的话，会计分录是：
借：交易性金融资产；
贷：银行存款；
2、如果是用现金购买的话，会计分录是：
借：交易性金融资产；
贷：库存现金。
核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。衍生金融资产不在本科目核算。
企业（证券）的代理承销证券，在本科目核算，也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。
(5)交易性金融资产股票涨价分录扩展阅读
根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：
(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。
㈥ 股票涨价,卖出款已存入银行,怎么做会计分录
完整分录如下：
如果股票是放在交易性金融资产中
借：其他货币资金——存出投资款
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动
投资收益
如果是作为可供出售金融资产
借：其他货币资金——存出投资款
贷：可供出售金融资产——成本
可供出售金融资产——公允价值变动
投资收益
借：其他综合收益
贷：投资收益
投资资金转银行存款：
借：银行存款
贷：其他货币资金——存出投资款
㈦ 交易性金融资产会计分录
4月1日，购入：
借：交易性金融资产-成本 70000
应收股利 2000（4000×0.5）
投资收益 360
贷：银行存款 72360
4月18日，收到股利：
借：银行存款 2000
贷：应收股利 2000
12月31日，资产负债表日：
借：公允价值变动损益 6000（70000-16×4000）
贷：交易性金融资产-公允价值变动 6000
次年2月3日，出售：
借：银行存款 69000
交易性金融资产-公允价值变动 6000
贷：交易性金融资产-成本 70000
投资收益 5000
同时：
借：投资收益 6000
贷：公允价值变动损益 6000
(7)交易性金融资产股票涨价分录扩展阅读：
交易性金融资产主要是企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算，“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
具体分录为：
借：交易性金融资产——成本
应收股利/利息
贷：银行存款/其他货币资金
借或贷“投资收益”科目
持有期间，收到买价中包含的股利/利息
借：银行存款
贷：应收股利/利息
确认持有期间享有的股利/利息
借：银行存款
贷：投资收益
票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。
资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录
出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产 ——公允价值变动/投资收益
同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失
借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”，需要注意的是交易性金融资产科目期末借方余额，反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。
㈧ 交易性金融资产的会计分录处理怎么做
交易性金融资产的主要账务处理：
①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
②持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记 “投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。
③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录。
④出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。