⑴ 發行股票募集資金的過程中涉及到增值稅進項稅的問題嗎
發行股票募集資金的過程中涉應該不會及到增值稅進項稅，因為增值稅的進項不包括股票募集資金的情況。
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難准確計算的。因此，中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。
⑵ 企業持有股票是否繳納增值稅，及賬務處理
營改增後企業買賣股票，按金融服務—金融商品轉讓繳納增值稅；
單位將其持有的限售股在解禁流通後對外轉讓，按金融服務—金融商品轉讓繳納增值稅；
非上市企業未公開發行股票，其股權不屬於有價證券，轉讓非上市公司股權不屬於增值稅征稅范圍；
轉讓「新三板」股權是否按照上市公司「股票」，還是按照「非上市企業未公開發行股票」執行存在爭議，小陳稅務傾向按照「非上市企業未公開發行股票」執行，即轉讓「新三板」股權不屬於增值稅征稅范圍。
⑶ 幾道財務會計選擇題,大二的~
16.固定資產盤盈計入（ D ）。
A.營業外收入 B.固定資產清理
C.資本公積 D.以前年度損溢調整
17.企業期末編制現金流量表時有如下幾項數據：本期「主營業務收入」200萬，「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」34萬，「應收賬款」期初3萬，期末5萬，本期發生壞賬0.7萬。則該企業現金流量表「銷售商品提供勞務收到的現金」項目金額為（ 232.7 ）萬元。
A.236．7 B.231.3 C.197.3 D.198.7
18．委託加工應納消費稅物資（非金銀首飾）收回直接對外銷售的，其由受託方代扣代交的消費稅，應記入（ B ）賬戶。
A.管理費用 B.委託加工物資
C.營業稅金及附加 D.應交稅費——應交消費稅
19.企業應解除與職工的勞動關系給與職工補償而發生的職工薪酬，應借記的會計科目是（ C ）。
A.管理費用 B.財務費用 C.營業外支出 D.銷售費用
20.短期借款利息核算不會涉及下列哪個賬戶（ A ）。
A.短期借款 B.應付利息 C.財務費用 D.銀行存款
21．某企業2002年發生虧損60萬元，按規定可以用2003年度實現的利潤彌補。該企業2003年實現利潤100萬元彌補了去年全部虧損，2003年末企業會計處理的方法是（ D ）。
A.借記利潤分配——盈餘公積；貸記利潤分配——未分配利潤，金額為60
B.借記盈餘公積；貸記利潤分配——未分配利潤，金額為60
C.借記利潤分配——未分配利潤；貸記利潤分配——其他轉入，金額為40
D.借記本年利潤；貸記利潤分配——未分配利潤，金額為100
22．股份有限公司委託某證券公司代理發行普通股400000股，每股面值1元，每股按1.5元的價格出售。按協議，證券公司收取手續費為發行收入的5%，則該公司計入資本公積的數額為（ ）元。D
A.0 B.200000 C.30000 D.170000
23．某證券公司發行股票1000萬股，每股面值1元，每股發行價格8元，向證券公司支付傭金50萬元。該公司應貸記「資本公積——股本溢價」科目的金額為（C ）萬元。
A.6900 B.7050 C.6950 D.7000
24．留存收益屬於企業的所有者權益，不包括（ D ）。
A.任意盈餘公積 B.未分配利潤
C.法定盈餘公積 D.資本公積
25．某企業年初未分配利潤貸方余額為200萬元，本年實現凈利潤1000萬元，按凈利潤的10%提取法定盈餘公積，提取任意盈餘公積50萬元，該企業年末可供投資者分配的利潤為（ C ）萬元。
A.1200 B.1100 C.1050 D.1000
26．採用收取手續費方式委託外單位代銷商品，在發出商品時，委託方確認商品銷售收入的時點是（ C ）。
A．委託方發出商品時
B．受託方銷售商品時
C．委託方收到受託方開具的代銷清單時
D．委託方收到受託方代銷商品的銷售貨款時
27．下列各項中，屬於工業企業其他業務收入的是（ C ）。
A．罰款收入 B.出售固定資產收入
C.材料銷售收入 D.出售無形資產收入
⑷ 甲公司為股份有限公司，發行股票10萬股，每股面值為10元，發行價格為12元，款項已存入銀行。會計分錄書寫
1、借：銀行存款1200000
貸：股本1000000
資本公積200000
2、借：管理費用8000
貸：銀行存款8000
3、借：銀行存款234000
貸：營業收入200000
應交稅費-增值稅-銷項34000
借：營業成本150000
貸：原材料150000
4、借：股本100000
貸：盈餘公積10000
5、借：主營業務成本350萬元
營業稅金及附加13萬元
銷售費用67萬元
管理費用40萬元
本年利潤330萬元
貸：主營業務收入800萬元
⑸ 股票為什麼沒有增值稅問題
發股票是為了融資，但流暢中的股票並不能創造新的社會價值而發生實際的價值增值，只是虛擬的金融資本，是一種零和游戲，因此沒有增值稅。
⑹ 會計分錄題 練習發行股票的核算
按市價發行：借：銀行存款
14，800，000.00
貸：股本
10，000，000.00
資本公積—股本溢價
4，800，000.00發行費用按發行收入的多少收取手續費？
⑺ 什麼是股票增值稅
股票交易不需要交增值稅。
股票交易需要的手續費，在股票買賣時會自動扣除，不需要再交增值稅。
股票交易手續費包括：
1.印花稅：單邊收取，賣出成交金額的千分之一（0.1%）。
2.過戶費：僅限於滬市，每1000股收取1元，低於1000股也收取1元。
3.傭金：買賣雙向收取，成交金額的0.02％－0.3％，起點5元，因證券公司不同而有所浮動。
⑻ 有一些會計的題目，希望大大幫忙解答（3）
1.收到投資 借:銀行存款 400萬
固定資產 600萬
貸:實收資本 1000萬
2.向銀行借款 借:銀行存款 200萬
貸:短期借款 200萬
3.采購材料 借:材料采購 100000
貸:銀行存款 100000
支付運雜費 借:材料采購 500
貸:現金 500
驗收入庫 借:庫存商品 100500
貸:材料采購 100500 不考慮稅金
4.支付材料款 借:應付帳款 10000
貸:銀行存款 10000
5.領用材料 借:生產成本 500000
管理費用 10000
貸:原材料 510000
6.提取現金 借:現金
貸:銀行存款
7.預支借款時 借:其他應收款-XX 2000
貸:現金 2000
報銷差旅費時 借:管理費用 2500
貸:現金 500
其他應收款-XX 2000
8.總價法 借:應收帳款 11700
貸:主營業務收入 10000
應交稅費-應交增值稅-進 1700
凈價法 借：應收賬款 10530
貸：主營業務收入 9000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1530
滿10天，甲方未付款時：
借：應收賬款 1170
貸：財務費用 -1170
滿30天收到貨款時：
借：銀行存款 11700
貸：應收賬款 11700
9.收到A公司貨款 借:銀行存款 20000
貸:應收帳款-A 20000
10.計提折舊 借:生產成本-製造費用 2000
管理費用 1000
貸:累計折舊 3000
11.承兌兌現 借:銀行存款 13200
財務費用 -3200
貸:應收票據 10000
12.銷售貨物 借:銀行存款 180000
貸:主營業務收入 153846.15
應交稅費-應交增值稅-銷 26153.85
結轉銷售成本 借:主營業務成本 120000
貸:庫存商品 120000
13.設備安裝 借:在建工程 15200
貸:銀行存款 15200
支付安裝費用 借:在建工程 100
貸:現金 100
交付使用 借:固定資產15300
貸:在建工程 15300
14.支付運輸費及包裝費 借:銷售費用 5000
貸:現金 5000
15.支付辦公費 借:管理費用 1000
貸:銀行存款 1000
16.發行股票 借:銀行存款 400萬
貸: 股本 400萬
17.盤虧固定資產
借：待處理財產損益-待處理固定資產損益 15000
累計折舊 5000
貸：固定資產 20000
批准做營業外支出處理
借：營業外支出 15000
貸：待處理財產損益-待處理固定資產損益 15000
新准則下，待處理財產損益不能計入資產負債表報表科目，應在每年期末予以轉銷。
18.盤虧存貨為合理損耗 借:管理費用 200
貸:待處理財產損溢 200
借:待處理財產損溢 200
貸:庫存商品 200
19.計提壞帳准備 借:資產減值損失 2000
貸:壞帳准備 2000
20.預提利息 借:預提費用 5000
貸:應付利息 5000
⑼ 限售股：送股，轉股，派息個稅，增值稅稅基如何確定
一、單位將其持有的限售股在解禁流通後對外轉讓，限售股持有期間發生送、轉股，在計算增值稅時如何確定買入價？
例：A公司（增值稅一般納稅人）持有B上市公司限售股100萬股，首次IPO發行價10元，限售股持有期間發生10送10，A公司將200萬股股票全部售出，平均售價12元/股。
問：A公司轉讓200萬股股票，如何確認買入價與增值稅銷項稅額？
解析：《國家稅務總局關於營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）第五條規定：
「單位將其持有的限售股在解禁流通後對外轉讓的，按照以下規定確定買入價：
（一）上市公司實施股權分置改革時，在股票復牌之前形成的原非流通股股份，以及股票復牌首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司完成股權分置改革後股票復牌首日的開盤價為買入價。
（二）公司首次公開發行股票並上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票首次公開發行（ipo）的發行價為買入價。
（三）因上市公司實施重大資產重組形成的限售股，以及股票復牌首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司因重大資產重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價。」
執行上述規定需注意：由於送轉股後股數增加，股價會自動調整為除權價，因此計算增值稅時，股票售價與買價必須按口徑執行。在存在送轉股的情況下，如果買入價按照IPO發行價10元/股確定，則股票轉讓價應按復權價24元/股確定，即A公司100萬股發行價10元/股，按24元/股賣出，銷項稅額=100×（24-10）÷（1+6%）×6%=79.25萬元
另一種計算方法是，按照實際售價12元/股作為售價，總售價為200萬股×12元/股=2400萬元，則200萬股的買入價應調整為除權價5元/股（100萬股買入價10元/股，總買價1000萬元），銷項稅額=（全部售價-全部買入價）÷（1+6%）×6%=（2400-1000）÷（1+6%）×6%=79.25萬元
由此可見，只要售價與買價的執行口徑一致（復權價或除權價），兩者計算結果是一致的。
本例如果10送10後，實際售價仍為10元/股，若買價仍按10元/股確定，意味著股價從10元上漲到20元卻不用繳納增值稅，這樣理解顯然是不對的。
此外，限售股在禁售期內派息，不征增值稅，上述計算方法和計算結果不變。
二、上市公司員工轉讓股權激勵形成的限制性股票，在禁售期內發生送轉股的，如何計算個人所得稅？
例：某上市公司經股東大會批准於2013年3月1日授予員工限制性股票1000萬股（其中員工李某工作5年，成績優秀，被授予100萬股），授予價格每股20元，股票登記日收盤價格為36元。2014年4月，公司實施2013年度利潤分配方案，本次分配以2013年底公司總股本為基數，向全體股東每10股派發現金紅利1元（含稅），送3股，轉增2股，股權登記日為2014年4月30日。2015年11月7日解禁（本批解禁30%），當日收盤價為41元。
問：如何計算李某應繳納的個人所得稅？
解析：依據《國家稅務總局關於股權激勵有關個人所得稅問題的通知》（國稅函[2009]461號），被授權人取得限制性股票個人所得稅計征方式如下：
應納稅所得額=（股票登記日股票市價+本批次解禁股票當日市價）÷2×本批次解禁股票份數-被激勵對象實際支付的資金總額×（本批次解禁股票份數÷被激勵對象獲取的限制性股票總份數）
應納稅額＝（限制性股票形式的工資薪金應納稅所得額／規定月份數×適用稅率－速算扣除數）×規定月份數
納稅義務發生時間為每一批次限制性股票解禁的日期。
被授權人限制性股票解禁後再轉讓的，根據財稅字[1998]61號文件免徵個人所得稅。
需要注意的是，限制性股票禁售期內，發生股本溢價轉增股本（轉股）的，需要相應調整「股票登記日股票市價」、與「被激勵對象獲取的限制性股票總份數」，若用未分配利潤轉增股本（送股），還需調整「被激勵對象實際支付的資金總額」。
李某2015年11月7日解禁時應繳納個人所得稅計算過程如下：
（1）授予100萬股，送轉後股數為150萬股。
送股在稅法中理解為「先分配，再投資」，實際投資成本需追加調整為：100×20+30=2030萬元
實際每股投資成本=2030/150=13.5元/股
（2）本批次解禁30%，即150萬股×30%=45萬股
100萬股股權登記日收盤價為36元，150萬股股權登記日收盤價調整為：36×100/150=24元/股
本批次解禁公允價=（24+41）/2=32.5元/股
（3）應納稅所得額=（32.5-13.5）×45萬股=855萬元
應納個人所得稅=(8550000/12×45%-13505)×12=3685440元。
根據財稅[2016]101號文件，上述稅款可在限制性股票解禁之日起，在不超過12個月的期限內繳納。